【个人所得税怎么做分录】在日常的会计处理中，企业或个体户在代扣代缴员工或相关人员的个人所得税时，需要进行相应的会计分录。个人所得税的分录主要涉及“应交税费——应交个人所得税”科目，以及相关的费用或成本科目。以下是对个人所得税做账的总结和示例表格。
一、个人所得税分录的基本思路
当企业为员工代扣代缴个人所得税时，通常涉及以下几个步骤：
1. 确认应纳税所得额：根据员工工资、奖金等收入计算应纳税所得额。
2. 计算应缴税款：根据个税税率表计算出应缴纳的税款金额。
3. 进行会计处理：
- 从员工工资中扣除税款；
- 记录“应交税费——应交个人所得税”；
- 在实际缴纳税款时，减少银行存款并结转税费。
二、常见分录示例
| 分录时间 | 会计分录（单位：元） | 说明 |
| 扣除个税时 | 借：应付职工薪酬 500 贷：应交税费——应交个人所得税 500 | 员工工资中扣除个税，计入应交税费 |
| 缴纳税款时 | 借：应交税费——应交个人所得税 500 贷：银行存款 500 | 实际缴纳个税，减少银行存款 |
三、注意事项
- 代扣代缴义务：企业有义务为员工代扣代缴个人所得税，不能将税款转嫁给员工。
- 税务申报：每月需通过电子税务局进行个税申报，并按时缴纳税款。
- 凭证保留：应保存好工资发放记录、个税计算表、完税证明等资料，以备税务检查。
- 不同情况处理：如是自由职业者或临时用工，可能需要按劳务报酬计税，分录略有不同。
四、总结
个人所得税的会计分录相对简单，但关键在于准确计算应纳税额，并及时完成代扣代缴。企业在操作过程中应确保合规性，避免因税务问题引发风险。通过规范的会计处理，不仅有助于财务核算的准确性，也有助于企业税务管理的有序进行。
以上内容为原创整理，结合了实际会计操作流程与常见案例，旨在帮助财务人员更清晰地理解个人所得税的账务处理方式。